企业投资和筹资中的税收筹划_企业投资和筹资中的税收筹划-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    企业投资和筹资都涉及到纳税，税务筹划就不可或缺，而且科学的税务筹划，不仅可以减少企业税负，对企业经营生产也有重要指导作用。   

    1、投资税务筹划策略

    投资税务筹划主要体现在以下几个方面:首先是选择不同的注册地点。不同国家和地区对企业纳税有不同规定。我国就设立一些特别区域实行税收减免优惠政策，像经济特区、经济技术开发区、高新技术开发区、老少边穷地区都有税收减免优惠政策，有的甚至可以不用缴税。其次是选择不同的投资方向。现有税收优惠政策主要体现在产业结构调整上面，国家鼓励生产性企业，尤其是高新技术企业、出口企业开发知识密集型项目投资等基础设施建设。第三是选择不同的投资对象。税法对企业收益有明确规定，投资国库券的利息收入可以免税，像股票投资就不能免税，同样是收益，结果却不同。第四是选择不同的企业组织形式。合伙企业不具备法人地位，纳税针对个人;而公司是经营实体，有法人资格，纳税体现在企业所得税，利润分红给股东还要征收个人所得税，比较之下，公司税负要重于合伙企业，但是，合伙企业不能享受公司优惠政策，究竟采取何种组织形式，还需要权衡利弊。我国各地还有招商引资优惠政策，吸引外资的三资企业在税收上有优惠。

    2、筹资税务筹划策略

    企业无论采取什么样的方式筹资，都需要应对税负的问题。企业需要资金经营生产，筹资在所难免。吸收投资、发行股票债券、银行借贷、融资租赁等，都需要付出一些筹资代价。税法对企业不同筹资方式有不同税收标准，而且差异很大，这就需要企业能够认真规划筹资方案，实现企业价值最大化。

    首先是债务资本和权益资本的选择。权益资本就是指通过股票债券发行的方式筹资，不需要支付利息，但要支付股息，股息要从净利润中支付，所得税税基难以分摊和抵消;债务资本就是指企业银行借贷方式筹资，到期需要还本付息，财务风险较大，根据税法规定，债务利息不用纳税，从税前利润中扣除，企业可以减少税负，但企业负债越多，财务风险就越大。其次是购买、收购或者租赁的选择。企业要是收购亏损企业，可以进行并帐报表，用亏损企业的账面冲抵本企业的盈利，这样也可以降低税负。可企业会因为亏损企业连累，获利能力下降。租赁设备可以计提折旧并在税前扣除，这样也可以减轻企业税负。