税务筹划在财务管理中的实践应用_税务筹划在财务管理中的实践应用-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

1、税务筹划在企业经营中的应用

    第一，科学合理地安排企业的生产经营。增加广告费，可以拓展潜在市场，也能享受限期减免所得税的优惠政策;控制初期的生产量，推迟计算利润的年度，提高初期的利润水平，也能享受限期减免所得税优惠。第二，合理安排职工工资。主要是通过采用最合适的方法，把企业职工工资尽量控制在应纳税所得额允许扣除的范围内。具体如何扣除，要根据不同企业的不同效益来决定。第三，尽可能地降低纳税义务。企业的经营如果是综合性的，分离核算混合业务比较好;同一个经济行为，很可能有多种纳税方案，这时企业应该尽量选择低纳税义务的方案;个人独资企业或者合伙企业，如果当年利润高，延期缴纳个人所得税，可以降低边际税率，进而降低税务。第四，会计核算中的税务筹划。不同的存货计价方法、折旧方法、成本费用核算方法，会产生不同的税负，企业应该在会计准则允许的范围内，进行税务筹划，选择最优的低税负方案。          

2、选择合适的筹资方式

    在我国，企业可以选择的筹资途径主要有融资资金、自有资金、信贷资金、财政资金等。

    我国的《企业所得税法》规定:企业在筹资过程中，如果支付的利息低于同期的银行贷款利息，那么企业所需要支付的利息可以在税前扣除，但是股息除外。根据这条规定，企业可以在条件允许的情况下，排在第一位的筹资途径应该锁定为发行企业债券、申请贷款。因为这些筹资方式，在增加筹集资金比例的同时，也会增加利息，这样就可以冲减了税收的支出，最终可以减少企业税收负担。反之，发行股票或者使用自有资金，不会产生利息，也就不能冲抵企业的税负，反而提高了企业的纳税率，增加了企业的资金支出。

3、企业利润活动中的税务筹划

    应该选择科学合理的利润分配方式，实现股东利润的最大化。

    资产重组可节税。我国法律规定，在汇总、合并纳税的企业里，发生了亏损的成员企业可以直接冲抵盈利成员企业的人员所得额。所以，如果盈利的企业兼并重组亏损的成员企业，可以从整体上降低企业的应纳税额。

    再投资可节税。企业用税后的利润资本进行投资，开发新项目，扩大再生产，可以享受退税优惠。

4、企业投资活动中的税务筹划

    选择最佳投资方式。企业注册时，尽量选择固定资产和无形资产组合的方式进行资产注册。因为固定资产可以折旧抵税，摊销无形资产可算作管理费的税前前支。而在计价投资资产时，增值的资产价值可以节省投资成本，也可以增加折旧费和摊销费。这些方法都可以缩小企业所得税税基，减轻税负。

    选择最优投资地点。我国的经济存在区域差异，我国的税收政策也存在区域差异。企业应该选择有税收优惠政策的地区进行注册。