税务筹划在财务管理中的有效应用策略_税务筹划在财务管理中的有效应用策略-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    (一)坚持依法纳税原则

    税务筹划虽然能够帮助企业有效降低税负、获得更多的税收利益，但其所有筹划、安排都必须建立在符合国家税法规定这一前提之下，如果企业的税务筹划违背了国家的相关法律法规，那么无论其进行了怎样的筹划安排，都无法在纳税时发挥出真正的作用，有时甚至还会因触犯法律而承担相应的法律责任，给企业带来不必要的损失。因此在企业财务管理工作中，要想实现对税务筹划的有效应用，首先还需坚持依法纳税这一基本原则，根据企业纳税情况来熟悉国家相关税法，同时安排专业税务筹划人员或相关专家负责税务筹划工作，制定合理、合法的税务筹划方案，以免出现税务筹划方案违反国家税法的情况。同时，企业还应面向财务管理部门制定严格的监督机制以及奖惩制度，只要发现企业在税务筹划过程中存在违法行为，就必须立即予以纠正，并对相关责任人进行惩处，而对于揭发者，则应按规定予以奖励，以激发企业内部参与税务筹划监督的积极性。另外，由于国家税法体系尚未得到完善，很多法律规定都处于持续修正的状态，因此企业还需密切关注国家税法的调整、变更情况，并根据税法变更来对税务筹划方案进行适时调整，以保证税务筹划方案具有时限性，避免出现无意识的违法税法行为。       

    (二)明确财务管理目标

    税务筹划作为企业财务管理的环节之一，其本身必须要为企业财务管理工作而服务，并满足财务管理工作需求，因此在对税务筹划的应用中，企业还需综合考虑自身财务环境、发展战略、行业发展趋势等因素，同时据此将财务管理总体目标明确下来，为税务筹划提供明确指导。这样一来，税务筹划人员能够根据财务管理目标来对各种财务模型进行应用，同时有针对性地选择、组合纳税事项，实现对企业资金、资源的有效配置，而企业税负与财务收益也能够保持在最佳的配比状态下，为企业财务管理目标的实现提供更大的支持{3)。另外，由于企业财务管理工作较为复杂，因此在依据财务管理目标进行税务筹划的同时，也要将税务筹划与企业财务决策紧密联系起来，以保证税务筹划能够根据财务决策变化来做出及时调整，同时通过科学的税务筹划来为企业财务决策提供支持，提升财务决策合理性与可行性。

    (三)全面考虑成本效益

    税务筹划对于企业财务管理的影响体现在多个层面，在制定税务筹划方案时，如果仅考虑到企业税收情况，为了降低税负而忽略税务筹划成本等其他因素，那么即便企业在保证合法纳税的前提下，将所需缴纳的税款能够降到最低，其实际收益也同样会比较有限，有时甚至还会使企业出现经济损失。因此在财务管理工作中，税务筹划的应用还需全面考虑到企业实际情况及各税种特点，同时在综合评估到税务筹划各方面影响的情况下，制定出实际收益最大化的税务筹划方案。例如在不同税种税务筹划空间差异较大的情况下，企业通常可将税务筹划重点放在流转税、所得税、关税等方面，而对于房产税、车船使用税、契税等其他税种，则只需按法律规定正常计算缴纳即可，这样既可以有效降低企业税负，同时也能够实现对税务筹划成本的合理控制。此外，对于不同的税务筹划方案，还要按照资金时间价值观念来对其实际效益进行评估，以使各税务筹划方案的税收利益能够形成清晰对比。

    (四)重视事前筹划安排

    在企业应税行为已经发生后，无论进行怎样的税务筹划，都必须要依法进行纳税，区别只在于应缴纳税款的多少，对于企业税务筹划空间的限制是非常大的。而要想突破这一税务筹划限制，进一步提升税务筹划所带来的税收利益，企业则还需在财务管理工作中转变对税务筹划的应用思路，从事前筹划人手，在经营、投资、理财等各类活动发生前进行合理筹划安排，以尽可能减少不必要的应税行为。这样在企业应税行为调整后，减少的应税行为无须再纳税，相较于正常的事后税务筹划，其能够为企业所带来的收益自然也会更高。例如在企业筹资阶段，如果企业能够在考虑资金筹措需求的同时，将纳税因素纳人筹资决策分析范围中来，并根据实际情况来对员工投资人股、银行贷款、发行股票等筹资方式进行比较分析，寻找低税点，那么就可以有效减轻因筹资活动所产生的税负，进一步提高税务筹划的节税效果。

    (五)强化风险防控意识

    税务筹划的复杂性使得其在给企业带来更高税收利益的同时，也为企业带来了更多的风险，如税收政策调整、税收政策理解偏差等，都属于十分常见的税务筹划风险，而在财务管理工作中，为保证税务筹划应用的有效性，税务筹划人员自然也同样需要强化自身的风险防控意识，准确判断税务筹划过程中可能存在的风险隐患，同时采取针对税务筹划风险采取合理的防范措施。例如在制定税务筹划方案的过程中，虽然能够计算出相对准确的应纳税金额及税收利益，但由于税收利益本身就具有着很强的不确定性，计算结果仅属于理论上的计算值，因此在制定税务筹划方案之前，必须要根据实际情况来进行税务筹划必要性、可行性的预估，确定税务收益较高且相对稳定后，再展开具体的税务筹划工作，从而将税收利益不确定性所可能产生的风险降到最低。

    (六)优化项目投资决策

    在企业投资活动中，为实现经济效益的最大化，同样需要对税务筹划进行灵活应用，在充分考虑纳税情况的基础上，做出更为合理的投资决策，以降低投资所产生的税负及整体收益。从具体措施上来看，企业首先应充分考虑到行业市场经济条件，对投资决策的组织形式进行合理选择，之后再根据投资决策组织形式来计算出相应的税负{5}。其次则是要考虑到国家税收政策的地域性差异，根据不同地区的税收政策来进行投资分析，将国家税收优惠或是利用税收政策所能够得到的收益纳人投资收益计算范围中来，使投资决策能够更加合理化。最后，面对税收政策的地域性差异特征，企业还可以在自身经营发展需求允许的情况下，选择一些税收政策优惠度更大或是更适合自身的偏远地区进行投资，这同样能够使企业投资决策得到优化。