财务会计与税务会计差异分析_财务会计与税务会计差异分析-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    随着社会经济的不断发展，传统的经济管理体制已经不能适应当前形势，税务制度的改革与职能的深入，财务会计和税务会计差异明显，其主要在会计目标、会计要素、核算对象及依据、稳健态度等方面差异明显。          

    一、会计目标差异

    1、财务会计目标。财务会计要求工作人员根据法律规定编制合法、完整、真实的会计报表和对外报告，以反映企业真实的经营成果和财务情况，为管理人做决策提供可靠实用的财务信息。财务会计目标一般分为受托责任观和决策有用观。受托责任观指的是如实提供受托责任在进行情况，决策有用观指则会计信息使用者确立正确的财务会计目标，提供给决策层有用的财务会计信息。再者，财务会计目标要根据记录及核算财务内容的真实情况，编制企业利润表、资产负债表、现金流量表及附表，为财务报告使用者采集企业经营结果信息、财务情况、资金情况等内容，真实反映企业管理层委托的任务，让管理层做出的经济决策更加合理、科学。

    2、税务会计目标。根据税法规定的相关内容，符合规范的进行计税、纳税、退税整个流程，降低纳税主体的成本，以完成税收收益最大化目标。税务会计及时向海关部门及税务部门申报，提供税务信息使用者相关内容，以达到方便税务部门征收税款的目的。另外，让纳税企业管理部门及税务管理部门得到有助于做出决策的信息，为了达到这一目的，还可以整理、使用高层人员给予的信息，制定合理、合规、合法的决策方案，让其得到最大化利润收益。

    二、会计要素及会计等式差异

    财务会计的六个要素有资产、负债、所有者权益、费用、收入、利润。它们反映会计主体的整体财务状况，要素之间有所差别又相互联系，能够具体体现会计对象，利用其反应经济业务的内容，会计等式一般有两个，分别为编制资产负债表的依据:资产=负债+所有者权益;编制利润表的依据:利润=收入一费用。

    税务会计要素有四种，包括收入、扣税费用、纳税所得、应纳税额，应纳税额居于主要地位，另外三个要素则为应纳税额计算的条件。税务会计要素和企业应交税费有关，但其计算方面有所差异。税务会计等式为:纳税所得额=应税收入一扣除费用，应纳税额=应纳税所得额X税率，通过这两个等式计算税费。

    三、核算对象差异

    财务会计对企业的所有经济事项核算都是依照货币计量的，主要是债权人和投资者服务，通过财务会计核算相关资金情况。资金活动过程也是显示企业的财务情况的一种形式，还能反映出企业相关资金变动、经营实际情况等，核算范围有资金的投入、周转、循环、退出，也能够完成管理者、投资者、国家的经济管理需求目标。不难看出，财务会计核算对象范围相较于税务会计要广泛很多。

    税务会计主要核算纳税人有关税收变动的经济事项，其余与税收无关的经济事项不进行核算，也就是说，它的核算对象是税费相关的资金活动，其中包括财务会计对相关税款的核算、申报等事项，而不予税款相关的事项不进行核算，这也反映出税务会计核算对象是受纳税影响的，税款的计算、缴纳、退补等资金活动，一般只具体表现在纳税申报、税收减免、收益分配、收入等事项中，因此税务会计核算涉及比财务会计范围小。

    四、核算依据差异

    在核算依据方面，财务会计与税务会计的差别显著，财务会计的核算经济活动，是根据企业会计制度和准则进行的，其原则和方法都来自于企业会计准则，各行业的企业会计准则又存在明显差别，难以进行统一标准，导致其灵活性较高;按照企业会计准则和相关制度，进行企业真实的财务活动记录与核算工作，为企业管理层和决策层提供真实有用会计信息，有利于企业的经营管理活动的开展。根据会计准则的要求对外提供真实、可靠的财务报告，针对资源使用与管理情况提供给企业高层真实信息，还要为财务报告使用者提供有效信息，协助管理者做出正确决策，规范企业核算过程中的不良行为。

    税务会计核算依据是税收法律法规，其核算的原则和方法也就来自税法。作为法律，其规范了国家纳税主体和征税主体行为，让其合法纳税、合法征税。因此，税法具有无偿性、强制性和高度统一性的特点。从业人员必须按照税法的规定进行核算，及时向税务部门申报。税务会计核算要求严格遵守法律规定，确保企业缴纳足额的税款，为政府公共支出提供保障，在国家和纳税人之间做出合理的财富分配。

    五、稳健态度差异

    会计稳健性原则是指企业遇到不能确定或没有把握的业务或事项时，处理过程和采取的方法要保证稳重、谨慎，预计未来可能的费用和损失，记录并进行确认。稳健性原则是会计核算中的常用原则，也充分体现在国家发布《企业会计制度》和各种会计准则中。财务会计稳健性原则充分考虑可能导致企业发生的损失和费用，而不去考虑企业可能发生的收入，编制能够准确反映企业财务状况及经营情况的会计报表，防止报表使用者对信息产生误解。

    税务会计稳健性原则不会直接预计未来可能发生的费用和损失，是根据现在已经掌握的证据考虑到未来可能发生的费用时才进行估算，也就是说已经存在一些客观证据。在经济发展日新月异的今天，企业面临许多不可避免的风险，处理问题时应当谨慎，未雨绸缪，防患于未然，将风险造成的损失降到最低，提高企业在市场竞争中的实力。