财务活动中税负筹划应注意的问题_财务活动中税负筹划应注意的问题-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    (一)注重企业整体利益的最大化

    企业进行财务活动的根本目的是获取投资收益，实现企业整体利益最大化。为此，财务活动中的税务筹划不能以节税为最终目的.而要以企业整体利益为出发点.分析影响税负的各种条件和因素，选择能使企业整体利益最大的税务筹划方案。即在筹划税收方案时，不能绝对地强调税收成本的降低，而忽略了因该方案的实施可能带来其他费用的增加或收益的减少，使企业的总体收益减少。例如.企业某一备选投资项目.在税收筹划时.考虑到区域性税收优惠政策，选择在所得税税率较低的地区。但该项目所需主要材料需从外地购入，会使企业主要成本加大。该方案如果采纳实施，则可能使税务成本降低的额度小于其他费用增加的额度显然，这种方案不能被采纳因此，企业税务成本降低的筹划方案必需以企业整体利益最大化为前提，否则是不可取的。      

    (二)注意财务活动中税负筹划的重点是所得税

    我国征收的税种按课税对象可分所得税、流转税、财产税和行为税这四种税。由于各种流转税与企业经营活动相关，且是商品或服务销售价格的一个固定比例，财产税和行为税虽不与商品或服务销售价格直接联系，但其税金与流转税税金一样可在计算所得税时扣除.因此.这两类税负一般是会计部门进行核算和管理的对象，而不是财务管理需考虑的因素。在企业财务活动中应考虑的税务成本主要是所得税。

    (三)注意考虑资金的时间价值

    资金的时间价值也是税务筹划需要考虑的一个因素即在税收筹划时，利用迟延纳税的方法获得资金的时间价值。当企业在比较不同税务筹划方案时一定要比较不同方案在同一个时间点上的资金时间价值大小.以进行选择判断。因为.不同时间点上的资金大小无法直接进行比较，就需要财务人员把不同时间点上的资金金额进行折算.使之固定在同一个时间点上.具有可比较性.从而选择最佳筹划方案。

    (四)注意税务筹划的风险

    企业财务活动中税务筹划是一种事前预见性的合法行为，使之变成非税、少税行为，以达到合法的节约税务成本支出。而不是对已发生的应税经济行为全部或部分的否定—即偷税。以避免出现税收方面的处罚和不必要的经济、名誉损失.防止、减少违约成本支出.实现涉税零风险.从而增加企业财务收益。

    然而.税收的法规、国家的政策等经济环境.在今后一段时间内有可能发生变化，所以税务筹划与其他财务规划一样，收益与风险并存。因为.企业进行的节税、避税与逃税在某些情况下可以相互转化.有时界限也不明显.因此.这就要求企业财务人员要积极关注经济环境，及时掌握国家政策及认真分析企业自身活动的不断变化，并密切保持与税务部门的联系与沟通。对某些模糊或新生事物的处理上及时咨询税务部门，取得税务部门的认可，及时调整税收筹划方案.降低风险.趋利避害.争取最大的收益。