财务与税务会计协调方案探究_财务与税务会计协调方案探究-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    财务会计能够为税务会计的核算提供详尽专业的资产信息支持，税务会计处理的结果又会影响到统计利润等数据。因此，在保持两者适度分离的前提下，应当采取适当的措施为两者协作提供平台。           

(一)增强会计制度同税法的结合度

    虽说税务会计在依照税法的规定进行核算、审计的同时，也会遵循会计制度的准则。但是现今会计制度与税法在企业资产核算等方面(如对企业经营利润、收支状态的审定)的不匹配，造成税务会计很难与实行己久的以财务会计为主的会计制度相结合。

1、税法应对企业会计制度放宽限制。

    首先，税法应对企业的会计方法予以适度放宽。这样有利于促进企业更新会计核算的技术和增强竞争力。其次，税法应该适当下调企业税务审核的标准，使之与财务会计制度配套。同时，为了防止企业借此逃税漏税，税法可增加对会计审计结果的监督与反查条款。

2、现行的会计制度应该进行优化。

    首先，改良繁琐、冗杂的会计处理方法，对会计对象进行有针对性的筛选与反映，使其结果与税法的基本要求接轨。其次，拓展会计制度在税收相关方面的内容，促使二者在理论方面的有机结合。同时应该注意保留财务会计中对于企业经营有关键作用的部分，例如具体的收支情况和资金流转方式及渠道。避免出现将两者同化的现象。

(二)从差异入手协调两种会计种类

1、对会计核算基础的统一

    尽管税收所采用的收付实现制有利于税收的保有且操作简单，但是，依照这样的方法进行会计核算，就会与费用、收入相配比的会计原则不符。因为按照税收的制度进行审计，就引起应纳税所得额和会计利润的差异，这种差异也不符合信息质量的要求。因此，为最大程度的减小财务会计与税务会计核算结果的差距，在会计审计时可以把权责发生制作为计量的基础。

2、会计要素的调整协调

    会计制度在各个方面都进行了规范，税法则没有做出相关硬性的规定。企业不能够更改会计账簿和会计报表中的金额，只可在年终用纳税调整法进行调整。这两方面都对税务会计和财务会计的结合带来不便，因此就应该给出一些调整。比如说，如果经过税务会计和财务会计的综合核算，其结果对所得税的影响还在税法所允许的正常范围内，又或者对税收政策执行和所得税征管不会有影响的话，就可以将所得税政策与会计政策调整相同。这样一来，就能能够从具体的操作层面对两种会计方式进行协调统一。

3、会计处理方法的协调

    税务会计是财务会计的分支，是会计与税法相结合形成的会计种类。由于同出一源，两者在处理方法上有相似之处。针对这一特征，一方面，我们可以将财务会计系统的、成熟的方法应用于税务会计的处理过程中，进行充实与优化，以弥补因税法在利润核算方面严格要求造成的不必要损失。另一方面，可以将税务会计中带有税收特质的方法嵌入到财务会计的工作中，用税收的核算方式对财务报表进行分析提炼，使财务报表精炼简洁，突出关键的利润、盈亏情况。

(三)加快会计电算化进程

    会计电算化具备准确性、多样性、即时性、可靠性的优良特点，有利于会计信息分时、分区连续存储及不同主机同时调取等功能的实现，同时为企业的决策层及税务主管部门对该企业纳税资金状况进行及时了解提供了有力依据与参考。

    实现会计电算化，一方面能够提升会计信息真实性，另一方面也能够提高会计工作的效率。会计电算化的应用，还能够实现在原有会计数据信息的基础上不作赘余的增添，即可进行重复利用与集中处理，通过不同的程序进行处理，即可得到两类会计工作所需的报表。

(四)加强各有关部门之间的协调、沟通

1、政府财政、税务部门的沟通

    会计制度主要由财政部门进行制定，而税收法规主要由税收总局进行制定，两者属于国家不同部门。由于两者的行政管理目标存在差异，会造成会计制度和税收法规的区别，进而产生财务会计与税务会计的显著差异。但两个部门的根本目标是一致的，因此，可以设立由两个部门代表组成的机构，在法规出台前以及执行过程中都进行磋商研讨，有助于企业会计准则与税收法规的协调，实现财务与税务的统一结合。

2、企业内部的协调

    企业内部财务会计与税务会计分工不同，但两者都能够为企业决策层提供准确真实、专业详细的审计报告，以便领导层掌握企业现今的财务状况及税收情况，从而确定发展方向及发展策略。因此，在企业内部，可以为两者单独提供资源共享的渠道，增进两者的数据及方式交流;或者将两者适度合并，采用同样的核算制度及运行方法，促使两种会计种类的融合。这样也可以为企业节约大量的人力资源和运作成本，形成高效的处理体系。

(五)加强信息的公开度及交流

    目前实行的会计准则要求企业对外披露的涉税信息比较少，一方面给税务机关对企业税收的征缴及监管过程带来困难，另一方面也使得股东、债权人等利益相关者无法及时了解企业财务管理中与税款征收相关的信息。因此需要税务主管部门及企业的会计部门增强税务信息的公开度。

    首先，政府应该公开企业税收的明细，包括企业营收状况及应缴税额的组成分配。同时要对国家或地方给予的税收优惠和税收减免应该给予详细的披露。其次，企业可以试行不采纳会计准则的要求的做法，在财务报表中增加涉税信息的内容，减轻税务人员的工作量。