税务筹划在企业财务管理中的应用_税务筹划在企业财务管理中的应用-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    1.投资中的应用

    一是合理选择投资地点。我国为实现不同区域之间的经济发展平衡，制定的税收政策存在区域差异。因此，企业应选择在享有优惠税收政策的地区注册。二是合理选择投资行业。基于我国产业发展特点，国家针对某些行业制定了优惠的税收政策。企业要结合自身实际，尽量选择享有税收优惠政策的行业进行投资。三是合理选择投资方式。在注册资本时要尽可能选择固定资产和无形资产投资。固定资产可通过折旧抵税，无形资产摊销可在税前列支，这两种投资方式都可减少企业的税负。    

    2、筹资中的应用

    一是负债筹资。负债筹资主要包括发行企业债券，金融机构、非金融机构以及企业间相互借款等形式。部分负债筹资所产生的利息可以在税前扣除，能使企业少缴纳一部分企业所得税，从而起到减税效果。例如，我国税法规定，银行借款利息和债券成本可以在税前扣除;非金融机构和企业之间的借款利息，低于金融机构借款利息的部分可以在税前扣除，而高于的部分不允许在税前扣除。所以，企业在进行负债筹资时，要合理分配各种债务的比例。

    二是租赁筹资。在租赁过程中，承租人可以通过支付租金的方式减消经营利润，从而减少企业税负。租赁筹资可以使承租人避免因长期拥有机器设备而承担的资金占用和经营风险。

    三是权益性筹资。权益性筹资包括留存收益、发行股票以及吸收直接投资等方式。从减免税款的角度考虑，权益性筹资的方式并不可取，原因是权益性筹资所支付股息不允许在税前利润中扣除，不享受减税的优惠政策。与此同时，企业的留存收益在投入经营活动以后，所发生的各项税负也要由企业承担。

    3、经营管理中的应用

    一是科学安排经营活动。企业可利用控制投产初期产量和增加广告费等方式享受减免所得税的税收优惠政策。

    二是减少纳税义务。企业可通过选择低纳税义务的方式减少税负。例如，综合性企业可通过分别核算混合性业务的方式减少纳税;个人独资企业在计缴个人所得税时，可通过延期纳税的方式避开高利润年份，实现减少税负的目的。

    三是职工工资的税务筹划。在应纳税所得额的计算中，有两种情况可以扣除职工工资:一是职工的平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度时，应纳税所得额可以扣除职工工资;二是职工工资总额在计税标准之内的能根据实际情况全部扣除，超过计税标准之外的部分不能扣除。不同的企业应当结合各自效益情况，将职工工资尽可能控制在应纳税所得额可以扣除的范围之内。

    4、利润分配中的应用

    一是优化利润分配方式。不同利润分配方式可产生不同的现金流量和股东收益，只有合理优化利润分配方式，才可达到股东利益的最大化。

    二是再投资节税。企业如果利用资本公积、实收资本、未分配利润和盈余公积进行扩大再生产，可享受投资退税的优惠税收政策。

    三是资产重组节税。我国现行税法规定，通过汇总、合并的纳税企业所得额能与成员企业的亏损额进行冲抵，因此，盈利优势企业可通过兼并重组亏损企业的方式，减少企业整体应纳税额。