税务风险识别_税务风险识别-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    税务风险管理包括风险的识别与评估的流程，税务风险识别工作是企业税务风险管理具体工作的开始，只有在正确辨识企业税务风险的基础上，才能做好税务风险的评估与处理。由于高新科技企业实际业务的特殊性，需要根据其研究开发、制造经营、销售等环节设置特定税务风险的识别流程，并注意重要环节比如企业所得税优惠政策以及高新企业资质评审环节等。           

    1、针对税收政策运用不当引起的风险

    税收政策的运用不当时常是指着企业涉税指标或相关比重等数据把控不严导致的政策适用错误，比如，高新技术企业资质认定期的高新技术收入低于总收入的60%,研发创新的科技人员占总职工的比例的低于10%等情况导致其丧失高新技术企业资质等。

    关键指数判断法能够对这种风险给出较为针对性的识别。通过检测或控制相关财税指标的变化，比如通过实际税率、弹性比率、抵免额、投资回报率、能耗比率、利润和发票领购使用情况等的异常变化发现公涉税风险的方法。不同的纳税人、不同的行业指标也不同，因此应当针对不同情况选择关键指标。指标体系的异常主要经过对比分析发现，可根据同行业/同纳税人类别、同纳税人根据时间轴纵向对比，也可根据不同区域横向对比。

    2、针对会计核算不当引起的税务风险

    会计核算不当引起的税务风险通常是由日常财务活动中的涉税工作风险防控不严谨导致的。比如没有健全的会计财务制度，账务不清，导致公司列支与生产经营无关的费用或者相关支出的资本化和费用化混淆;再比如没有进行对研发经费实行辅助管理工作，导致研发费用归集不准确、影响加计扣除政策的享受。

    流程图分析识别法能够对此类风险进行一定程度的辨识和规避。流程图分析识别法是把涉税工作处理过程和内部管理利用流程图表现出来，并以按图索骥辨识税务风险的方式。高新技术公司通过运用流程图法，也可以把运营过程的整个流程中的所有税务风险控制点都一一确定。

    3、针对其他更深度的税务风险

    我国高新技术公司在税务风险的识别上时常缺位或者流于形式，缺少企业对税务风险的辨识方面的实质性关注。事实上，对于更深层次的税务风险的识别和高新技术业务息息相关的税务风险，更有必要求助于专家。

    税务风险专家调查列举法，是由更专业的税务风险管理人员在对企业实际状况有详细掌握的情况下，将可能存在的税务风险逐项列举，编制成详尽、系统的税务风险列表，并按照不同的严重程度或标准加以划分。这是一个普遍适用的风险识别方法，其包括的专家意见应该尽量广泛并具有相当的代表性，一般可以是公司内审人员、与公司长期合作的事务所人员、对公司进行过税务风险评估或稽查的税务机关人员等。