税收公平原则理论

　　​ 税收实质的前提是公平，这一前提的关键性是显而易见的。在公共权力的作用下，国家具有剩余产品的价值从而产生的经济维系就是税收，经济利益由个人、公司转向国家的这一流程就是税收的征缴流程，通常视为一种重新分配机制。各个利益群体被政府收取多少的税收，以及各个利益群体被政府分配到多少的利益，这二者是需要达到一个平衡的状态的。 ...

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.“营改增”后施工企业财务管理中的税务筹划

　　​ (一)加强财务部门对“营改增”的高度重视 开展税务筹划工作前期，财务管理部门应对“营改增”有关知识内容进行系统化学习，针对无法达到进项税抵扣的各个项目采取有计划，有针对性的调整。比如，对工程中使用频率较少的机械设备进行梳理，采取租赁设备的方式，减少企业固定资产，这也成为降低企业税务的方法之一。通过对“营改增”在减少企业成本方而具备的优势进行学习，可以有效提高财务管理人员对“营改增”的重视，充分调动其主动学习的兴趣与积极性。 ...

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税务风险管理的组织分工

　　​ DT集团实施财务共享后，对财务的部分职能进行了合并、重组。财务共享中心与各级财务部门进行了组织、人员的切分，主要切分的管理职能包括会计核算、资金管理、预算管理等方面的内容，但未对税务风险管理职能进行明确划分，导致在后续运营过程中新的税务风险的出现。 ...

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税务政策执行的风险

　　​ DT集团实施财务共享后，集团公司的税务政策主管部门与公司税务事项的经办部门进行了分割，相关管理人员被分割成为两个不同的部门，增加了沟通难度，从而加大了税务政策执行的风险，主要表现在: ...

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税务集中申报的风险

　　​ 通过财务共享方式，DT集团将各个单位的税务申报事项进行了集中处理，形成了由集团统一对所有经营业务进行税务申报处理的模式。这种集中化处理模式，虽然提高了纳税申报的效率，节约了人力、物力，但也出现了一些问题，主要表现在: ...

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税务票据集中化处理的风险

　　​ DT集团财务共享模式推行后，构建的财务共享中心将各事业部及子公司的税务发票、财政票据的申领、开具与收取、票据核销‘3都进行了集中管理。各事业部、子公司开展经营业务取得的各类发票也需统一传递到财务共享中心，如需开具发票也需要通过规定的流程统一向财务共享中心进行申请，在财务共享中心审批通过后，再由相关经办人员开具发票，发票开具的审批流程较长。由此导致的税务票据处理的风险主要有: ...

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业务割裂提高税务风险统筹管理难度

　　​ 对财务管理事项的标准化、模块化改造虽然提高了企业处理同类型事项的处理效率，但财务共享模式也会导致具体业务操作与业务管理的割裂，使企业税务风险管理所需的环节、流程、人员均需相应增加，从而提高了对整个税务风险管理进行统筹管理的难度。 ...

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标准化处理导致新的税务风险出现

　　​ 财务共享模式下，企业的财务管理事项通过标准化的改造，构建了新的处理流程与处理方式。但这种模式使得财务共享人员被重新安排在新设立的各个标准化的模块中，不再需要对各经办业务事项的来龙去脉进行全盘了解。例如收入模块，在财务共享模式下，经办人员只需关注收入的会计核算原则，但不同的经营业务，其收入确认的时点会有所不同，而收入的时间点确认又影响着后续税务事项的处理6。如果只关注处理流程中的某一环节，标准化的操作可能会导致处理人员忽视特定业务的个性化处理，从而导致新的税务风险点的出现。 ...

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税务共享中心建设中存在的问题

　　​ (一)成本投入高，资源利用不合理 建设税务共享中心的初衷之一是降低运营成本，运用信息技术对企业的资源进行整合，通过流程再造实现规模经济效益，从而减少对劳动力的需求，整体降低企业的成本。然而税务共享是一种管理模式的变更，建设之初需要付出高额的成本，如办公地址的选择与建设、信息系统的引入与改造、新设备的购买与调试等，建成之后新人员的招聘及培训、系统设备的维护与保养等。传统模式下，企业的税务业务都在基层处理，实行税务共享后，共享人员与业财人员的信息沟通频次变多，沟通成本增加，影响工作效率，从而使得税务共享中心建成后利用率不高，这可能导致企业并没有降低运营成本，反而增加了管理成本。 ...

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税务共享中心功能建设

　　​ (一)发票管理 税务共享最基本的功能便是发票管理。进入税务共享平台的发票形成发票池，所有的销项发票和进项发票都存在于发票池中。销项发票的开具由业务端在线提交单据，审批通过后触发自动开票功能批量或者单独开具发票，形成开票情况统计表，并对业务单据和开票数据进行对比，进项端的发票通过扫描将税务信息传递到共享模块。该模块与国税总局底账库的数据接口进行连接，对其进行识别验真操作，验真通过后的发票可进行自动认证，并与记账数据进行对比。针对存在于发票池的销项发票与进项发票，可进行各种维度的查询与分析，形成分析报表，这种对发票进行集中管理的模式提高了企业的发票管理水平。 ...

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建设税务共享中心的意义

　　​ 建设税务共享中心对企业来说具有重要意义。 一是应对外部税收征管环境变化的需求。随着金税四期智慧税务工程的开发，税务机关的征管方式逐渐向智能化、集成化、精细化、协同化转变，税务机关的现代化税收征管体系更加强大，通过大数据的筛查便能发现企业的税务问题。企业面对外部税收征管环境的变化，应当与时俱进，利用税务共享模式可以使税务管理由粗放型向精细化转变，有利于快速识别税务风险并及时化解。同时，设置税务共享中心，是为了帮助企业更好地适应税收征管的大环境，确保税务管理朝着数字化方向发展，进而规避税务风险且提高经济利润。 ...

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中小企业中财务会计和税务会计协调之中存在的问题

　　​ (一)差异性问题 财务会计和税务会计在核算方面也有巨大的不同，税务会计方面主要是基于会计制度，这是比应收账款和应付标准更加准确的。财务会计在权责发生制的基础上，应收款和应付款作为确认收人支出的标准。 ...

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有效协调财务会计和税务会计差异的策略

　　​ 1、对会计税务机制进行优化 在未来的发展过程中，必须要发挥出财务会计和税务会计的工作职能，为企业发展增添新的动力。首先就应当完善相关工作制度，针对存在的一些工作漏洞进行深入分析。并且国内税务会计理论方面还处于持续进步中，要进一步加强这方面的研究。此外，还需要优化税制，这是因为在我国经济高速发展的阶段中，所得税方面还存在一定的问题，特别是一些标准还不够规范，这样就不能够很好的适应现阶段市场经济的发展需求，影响到了企业未来的发展。在此进程中可以合理吸收借鉴一些先进发达国家的经验，加大创新力度，制定出符合国内企业发展的各项制度。 ...

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做好财务会计与税务会计协调的建议

　　​ 尽管财务会计和税务会计是有一定的差别，但是税务会计的核算必然离不开相关的财务会计提供一些准确的资金使用数据，而税务会计的核算成果又会作用于财务会计。因此只有协调好它们之问的关系，才能保障社会经济健康有序的发展。 ...

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房地产企业所得税税务筹划的含义和意义

　　​ (一)房地产企业所得税税务筹划的内涵 企业所得税，作为国家企业利润分配的调控手段，对国家境内企业的生产、经营所得征收税款。企业是市场经济的活跃分子，在享受国家市场资源的同时，理应缴纳相关税费。而房地产企业所得税税务筹划，是指在遵守国家相关税收法律法规的条件下，在法律导向的指引下，房地产企业可根据自身经营发展情况，提前选择、调整适合自身的纳税方案，精心筹划企业自身在投资、生产经营、理财等在税收上的策略，以实现企业利润最大化。 ...

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税务策划措施

　　​1、项目开发各环节的税务筹划 在工业地产项目的融资阶段和开发阶段，立项审批、土地征收和施工建设是最重要的工作。在这个过程中，由于土地增值税降低，所得税基础提升，所以具有相对较大的税务筹划空间。在企业融资的过程中，如果进行债券、拆借或银行贷款，利息可在税前扣除，这样能够一定程度上抵消土地增值税。如果利息税额相对较高，则通常采用据实扣除的方式;如果利息金额相对较低，可以分摊的方式来实施，就是将项目竣工后的利息，分摊至企业所得税。 ...

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财务管理措施

　　​1、拓展融资渠道，建立多元化金融体系 对于当前工业地产财务管理工作来说，拓展融资渠道，建立多元化金融体系，是至关重要的事情。首先，相关部门需要全面了解企业的实际发展状况，然后在此基础上，采用证券、信托、抵押等多种融资方式，加快融资产品创新发展，从而降低融资成本，转变融资渠道过于单一的局面。其次，对于工业地产企业来说，要想在日益激烈的国内外市场竟争中获得一席之地，还必须努力与先进的企业展开合作，吸收先进的财务管理制度和经验，在企业内部建立多元化金融体系。一方面，要将项目预算融人企业各个部门的各个环节;另一方面，不断推动风控体系安全和完善，从而更有利于企业有效运用资金，加快资金周转，充分发挥资金价值。 ...

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税务策划的问题

　　​1、税收种类多，税负相对较重 就我国当前的税法相关规定看，工业地产开发企业需要交纳的主要税种包括企业所得税、房产税、土地增值税、印花税等。这些不同种类的税收，对于企业来说无疑是非常沉重的负担。企业为了合理降低税负，有必要基于国家税法规定和企业实际情况，展开科学合理的税务筹划，从而最大限度地为企业创造更高效益。但是，受工业地产开发发展的时间不长的影响，该行业的相关政策法律健全程度远远不够，使企业的税务筹划常常难以有效展开。 ...

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财务管理的问题

　　​1、资金需求量大且融资渠道单一 对于工业地产开发企业来说，建设各种工业厂房和设施，并以出租或出售的方式获得收益，是主要的经营方式。项目建设过程中对资金的需求量极大，且工业厂房建设项目具有很高的财务风险。因为工业厂房建设需要耗费较长的建设周期，而且占用大量的资金，这就意味着企业的资金周转会非常缓慢，资金回收遥遥无期。所以在这个过程中，企业必须通过各种手段展开融资，诸如债券、银行贷款、合作开放等诸多形式，从而为项目运营提供资金支持。然而，有统计数据表明，工业地产开发企业对资金的需求，60%来自银行贷款。可见，企业的融资渠道非常单一，对银行有很强的依赖性;一旦企业在经营过程中出现利率波动、偿债风险，就有可能造成资金链断裂，甚至直接造成企业破产。 ...

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税务筹划在财务管理中的应用方式

　　​ (一)筹资过程中的应用 企业想要发挥税务筹资在企业财务管理中的最大价值，必须要掌握科学合理地应用方式。企业可以通过发行债券、向金融机构借贷款等形式来进行融资，这些资金所产生的税务数目，企业一般都在上缴其他税务资金之前完成，在企业经济效益逐渐有起色的过程中，进行税务筹划，此种方式成为税收屏蔽，并不是违法行为。对企业权益筹资的方面，企业可以利用发行股票或者三方融资，需要注意的是，在这一过程中产生的税务必须要及时向国家缴纳，不可利用税收屏蔽，但是这种方式可以有效帮助企业度过经济难关，促进企业逐渐将经济情况回升，推动企业继续平稳、健康的发展和运行。对企业租赁这方面，企业可以通过向外出租一些物品，从而获得相应的经济收益，这方面的收益与税收无关，可以帮助企业提升经济效益。 ...

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