企业研发费用税务风险管理的建议_企业研发费用税务风险管理的建议-公司动态-财务记账注册公司工商注册税务登记财务记账公司-猎大财务

    第一，控制税务风险发生可能性。企业在研发的环节中，要在充分了解各项法规基础上掌握各阶段可能发生的税务风险。研发费用作为税务机关稽查的重点，若企业在管理环节与税务机关之间缺乏有效的沟通，在管理中核算数据存在间题等原因被税务机关稽查，导致企业补缴税款甚至被罚款，给企业带来较高的风险。为了规避税务风险，企业要对各阶段的工作事项进行清晰梳理，形成完整、准确的税务资料，以确保企业能够有序履行纳税义务，做到对纳税申报活动的合理管理。企业在缴纳税款的同时，要在日常管理环节建立与税务机关的沟通机制。通过定期开展沟通的方式了解税务机关的管理要求，并不断调整自身的工作模式，以适应税务机关的要求动态优化自身涉税流程。                     

    第二，提高研发费用分配的准确性及合理性。企业研发费用归集环节，要根据实际情况对研发费用进行合理分摊，以确保研发费用得到合理分配。对研发费用与营业成本交叉的，需在营业成本与研发支出之间按合理方式进行分配。对研发费用属于单一项目的，对该项目进行归集，反之则按合理方式进行分摊。企业在研发活动的过程中，较常涉及以下两种情况，其一，企业同一研发人员同时参与多个研发项目或同时参与研发项目与非研发活动，企业需对研发人员在具体研发项目上的工时占比来分摊不同研发项目的研发人员人工费;其二，同一固定资产同时用于多项研发项目，例如，八械设备同时涉及甲、乙两项研发活动，那么企业结合甲、乙两项研发活动对A机械设备占用的时间比例对折旧费用进行分摊，提高研发费用归集的合理性。同时，在研发费用的分配过程中，需要保证研发费用的全流程记录，才能为研发费用的分配提供更可靠的支撑性依据，提高研发费用分配的准确性及合理性。如企业可建立研发工时系统，对于研发人员在具体参与某一研发项目上的工时情况进行记录;企业可在OA上建立某项固定资产的项目领用及归还流程，来归集某一研发项目上固定资产的使用情况。

    第三，确保研发费用备查资料具有完整性。企业在研发费用核算环节会涉及大量资料，当前我国对研发费用的管理由原来的审核制改变为了留存备查制，虽然企业的办税流程得到简化，但是税务机关会对企业进行后续检查。如果企业的资料不齐全，可能会要求企业补缴税款，产生税务风险。因此企业要对研发费用相关资料合理管理，形成规范的管理措施。首先，详细保管研发立项报告、立项决议文件等方面的资料，并对各类资料进行归档。其次，在研发环节，对研发人员目录名单进行详细统计，按照不同项目准确归集研发费用，明确具体核算规则，详细登记具体辅助账和项目支出汇总表。对存在费用分配的，要明确具体费用分配方式。若多个项目共用资源，要明确具体计算的依据和规则。最后，在研发费用核算环节，对相关研发项目已取得有关部门出具的鉴定意见予以备查，对产生知识产权的要对知识产权资料进行归档。